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第三章 税收法律制度
1[多选题] 税款征收的措施包括( )。
A.吊销营业执照
B.强制执行
C.加收滞纳金
D.税收保全
参考答案：B,C,D
参考解析：
吊销营业执照是工商部门的措施，税务机关可以提请工商部门采取，但不是税务部门的职权。
2[多选题] 我国增值税采用的是比例税率，其税率分为( )。
A.基本税率17%
B.低税率13%
C.零税率
D.低税率11%
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
我国增值税采用的是比例税率，分为基本税率17%、低税率13%、零税率。提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
3[单选题] 对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款( )的罚款。
A.30%以上3倍以下
B.50%以上3倍以下
C.50%以上5倍以下
D.1倍以上5倍以下
参考答案：C
参考解析：
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
4[多选题] 关于发票的开具和保管，下列说法正确的有( )。
A.不符合规定的发票.任何单位和个人有权拒收
B.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D.已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
参考答案：A,B,C
参考解析：
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。故选项D说法错误，本题答案为ABC。
5[多选题] 下列各项中，属于普通发票的有( )。
A.行业发票
B.专业发票
C.专用发票
D.运输货票
参考答案：A,C
参考解析：
本题考核发票的种类。根据规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。
6[多选题] 下列各项中.属于税法的构成要素的有( )。
A.税率
B.减免税
C.法律责任
D.纳税地点
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
税法的构成要素包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、计税依据、法律责任等项目。故选ABCD。
7[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。
A.国债利息收入
B.接受捐赠收入
C.纳入财政管理的政府性基金
D.财政拨款
参考答案：C,D
参考解析：
本题考核企业所得税的不征税收入。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款：(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收人。
8[多选题] 在零售环节征收消费税的有( )。
A.所有贵重首饰及珠宝玉石
B.金银首饰
C.钻石及其饰品
D.天然宝石及其饰品
参考答案：B,C
参考解析：
纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税.但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。
9[多选题] 根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有( )。
A.转让专利权的企业
B.提供文化体育业的单位
C.提供修理修配劳务的个人
D.销售卡车的车厂
参考答案：A,B
参考解析：
本题考核营业税的纳税人。选项CD属于增值税的纳税人。
10[多选题] 消费税采用的税率形式有( )。
A.定率税率
B.限额税率
C.比例税率
D.定额税率
参考答案：C,D
1[多选题] 税款征收的措施包括( )。
A.吊销营业执照
B.强制执行
C.加收滞纳金
D.税收保全
参考答案：B,C,D
参考解析：
吊销营业执照是工商部门的措施，税务机关可以提请工商部门采取，但不是税务部门的职权。
2[多选题] 我国增值税采用的是比例税率，其税率分为( )。
A.基本税率17%
B.低税率13%
C.零税率
D.低税率11%
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
我国增值税采用的是比例税率，分为基本税率17%、低税率13%、零税率。提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
3[单选题] 对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款( )的罚款。
A.30%以上3倍以下
B.50%以上3倍以下
C.50%以上5倍以下
D.1倍以上5倍以下
参考答案：C
参考解析：
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
4[多选题] 关于发票的开具和保管，下列说法正确的有( )。
A.不符合规定的发票.任何单位和个人有权拒收
B.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D.已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
参考答案：A,B,C
参考解析：
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。故选项D说法错误，本题答案为ABC。
5[多选题] 下列各项中，属于普通发票的有( )。
A.行业发票
B.专业发票
C.专用发票
D.运输货票
参考答案：A,C
参考解析：
本题考核发票的种类。根据规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。
6[多选题] 下列各项中.属于税法的构成要素的有( )。
A.税率
B.减免税
C.法律责任
D.纳税地点
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
税法的构成要素包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、计税依据、法律责任等项目。故选ABCD。
7[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。
A.国债利息收入
B.接受捐赠收入
C.纳入财政管理的政府性基金
D.财政拨款
参考答案：C,D
参考解析：
本题考核企业所得税的不征税收入。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款：(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收人。
8[多选题] 在零售环节征收消费税的有( )。
A.所有贵重首饰及珠宝玉石
B.金银首饰
C.钻石及其饰品
D.天然宝石及其饰品
参考答案：B,C
参考解析：
纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税.但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。
9[多选题] 根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有( )。
A.转让专利权的企业
B.提供文化体育业的单位
C.提供修理修配劳务的个人
D.销售卡车的车厂
参考答案：A,B
参考解析：
本题考核营业税的纳税人。选项CD属于增值税的纳税人。
10[多选题] 消费税采用的税率形式有( )。
A.定率税率
B.限额税率
C.比例税率
D.定额税率
参考答案：C,D
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